ひとことで言うと: ほとんどの国で答えはイエスです。現金とカードのチップを含め、路上ライブで得たお金は、特に定期的に行っている場合、一般に所得として扱われます。申告の仕方は住んでいる場所によって異なり、少額に対する控除や趣味のルールがある国もあります。このページは一般的な情報で、税務上の助言ではないので、税務署や会計士に確認してください。
チップが通常は所得になる理由
チップは贈り物のように感じられますが、税務当局は一般に、なぜそれを受け取ったかに注目します。人がお金を払ってくれるようにケースを開けて公共の場で演奏するなら、そのお金はあなたの仕事の結果です。そのため、硬貨、紙幣、カードのチップ、アプリからの送金のいずれの形でも、所得になります。
ほとんどの国で、定期的に路上ライブをするバスカーは個人事業主として扱われます。通常は、路上ライブの所得を個人の確定申告で申告し、それに対して妥当な費用を差し引くことができ、所得税に加えて社会保険料を支払う必要が生じることもあります。少額や不定期の収入は、国によって、控除や趣味に関するルールの対象になることがあります。
アメリカ
- 路上ライブの収入は一般に自営業の所得で、連邦の申告書とともにスケジュールCで申告します。
- 自営業税（社会保障とメディケア）は、通常、自営業による純所得が年間$400に達すると適用されます。
- 適格なチップに対する連邦の控除が2025年分の申告から適用され、年間$25,000が上限で、修正調整後総所得が$150,000（夫婦合算申告は$300,000）を超えると段階的に減少します。公式の「習慣的にチップを受け取る職業」の一覧にある職業での自発的なチップのみが対象で、自営業の人の場合、事業の純所得を超えることはできません。頼る前に、自分の仕事が対象になるか確認してください。
- カード決済事業者や決済アプリは、報告の基準額を超えると、あなたとIRSにフォーム1099-Kを送ることがあります。基準額は何度か変わっており、書類を受け取るかどうかにかかわらず、所得には課税されます。
- 州や一部の市には、独自の所得税があります。
公式の情報源：IRSの自営業者向け税務センターと、IRSの記事チップ非課税の控除があなたにとって何を意味するか。
イギリス
- HMRCは、お金のために定期的に行う路上ライブを自営業（事業）として扱います。
- 事業所得の控除枠により、他の理由で登録が必要でない限り、1課税年度に総事業所得£1,000までは、HMRCに知らせずに稼げます。
- 総事業所得が£1,000を超える場合は、課税年度の終了後の10月5日までに自己申告（Self Assessment）に登録する必要があります。
- 損失の請求や任意のクラス2国民保険料の支払いなどのために、£1,000未満でも登録することを選べます。
公式の情報源：GOV.UK：不動産所得と事業所得の非課税枠。
オーストラリア
ATOは趣味と事業を区別しています。本物の趣味から得たお金は一般に課税されませんが、お金を稼ぐ目的で定期的に路上ライブをしているなら、事業として扱われる可能性が高く、その所得は確定申告に含まれます。事業と認められれば、関連する費用の控除を請求することもできます。事業を行っているのか趣味なのかについてのATOのガイダンスが、出発点です。
公式の情報源：オーストラリア国税庁。
カナダ
CRAは、定期的な路上ライブを一般に自営業として扱います。個人事業主は、事業または専門的活動の明細書であるフォームT2125で事業所得と経費を報告し、所得税の申告書とともに提出します。自営業者は、純所得に対してカナダ年金制度の保険料も支払う必要が生じることがあります。
公式の情報源：CRA：事業所得と経費の申告。
ニュージーランドとアイルランド
ニュージーランド。内国歳入庁は趣味と事業を分けています。お金を稼ぐために定期的に路上ライブをするなら、自営業とみなされる可能性が高く、自営業者は通常、IR3個人所得税の申告書を提出します。公式の情報源：ニュージーランド内国歳入庁。
アイルランド。自営業の所得は自己申告のもとで課税され、歳入庁に登録し、予定納税を行い、フォーム11の申告書を提出します。公式の情報源：歳入庁：自己申告と自営業。
簡単な記録をつける
どの国にいても、きちんとした記録があれば、確定申告の時期が楽になり、所得について説明を求められたときにも役立ちます。
- セッションごとに記録する：日付、場所、現金の合計、カードの合計。
- 許可証、弦、電池、ケーブル、アンプ、保険、場所への移動費などの費用のレシートを保管する。それぞれが控除できるかどうかは、その国のルールによります。
- CDやグッズの売上は、チップと分けておく。物品の販売は、一定の基準を超えると、売上税やGSTのルールの対象にもなりえます。
- グループで演奏する場合は、通常、各人が自分の分を申告するので、各メンバーの取り分を記録する。
バスカーの収入はいくらかのガイドには、コピーして使える簡単なセッション記録が載っています。
カードのチップははっきりした記録が残る
現金は把握しにくいものです。カードやスマートフォンのチップは自動的に記録が残るので、合計を計算しやすくなります。TipInsでは、各チップがアプリに表示され、銀行口座への週1回の出金は無料なので、出金とセッションの記録を照らし合わせられます。バンドで演奏するなら、グループ用のQRコードがすべてのチップをメンバーの間で分けるので、各人の取り分もはっきりします。選択肢の比較についてはキャッシュレスの路上ライブをご覧ください。
世界の路上ライブマップ: 131都市の許可ルールを1つのマップで確認.
よくある質問
バスカーは税金を払わなければなりませんか？
一般的には払います。アメリカ、イギリス、オーストラリア、カナダ、ニュージーランド、アイルランドでは、特にお金を稼ぐために定期的に路上ライブをしている場合、路上ライブの収入は通常課税対象です。少額は、国によって控除や趣味のルールの対象になることがあります。
路上ライブの現金のチップにも課税されますか？
はい、一般的には課税されます。税務当局は現金をカードのチップと同じに扱います。現金で受け取っても所得が非課税になるわけではないので、受け取った額を記録しておきましょう。
アメリカのチップ非課税の控除はバスカーにも適用されますか？
公式の「習慣的にチップを受け取る職業」の一覧にある職業での自発的なチップで、年間$25,000までが対象です。自分の仕事が対象になるかは、IRSのガイダンスを確認するか、税務の専門家に尋ねてください。
路上ライブのお金についてHMRCに知らせる必要がありますか？
1課税年度の総事業所得が£1,000を超える場合は、自己申告（Self Assessment）に登録する必要があります。それ以下なら、他の理由がない限り、事業所得の控除枠により通常はHMRCに知らせる必要はありません。
路上ライブの経費を請求できますか？
路上ライブが自営業または事業として扱われる場合、通常は許可証、弦、機材などの妥当な費用を請求できます。ルールは国によって異なるので、税務署に確認してください。
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